Плачу ли я налог дважды с аренды в Великобритании, если живу за рубежом?

Обычно нет. Великобритания первой облагает аренду британской недвижимости. Страна вашего резидентства тоже может её облагать, но большинство соглашений позволяют затем вычесть британский налог из местного.

Агентство удерживает 20 %. Это всё, что я плачу?

Не обязательно. Эти 20 % являются авансовым платежом с арендной платы за вычетом расходов, оплаченных агентством. Итоговый налог определяется в декларации Self Assessment: он может быть ниже, часто с возвратом, если у вас есть Personal Allowance, или выше, если прибыль доходит до ставки 40 %.

Можно ли сделать так, чтобы агентство не удерживало налог?

Да, если подать в HMRC форму NRL1 на получение арендной платы без удержания. HMRC обычно одобряет её, если ваши налоговые дела в Великобритании в порядке или вы не ожидаете британского налога к уплате. Декларацию Self Assessment всё равно нужно подавать.

Можно ли вычесть проценты по ипотеке?

Не как расход. Вы получаете снижение налога на 20 % от суммы процентов, ограниченное прибылью от аренды и доходом сверх Personal Allowance. Остаток переносится.

Нужно ли арендодателю-нерезиденту подавать декларацию?

Да, если у вас есть доход от аренды в Великобритании, даже если агентство удержало налог или HMRC разрешил получать арендную плату без удержания. Вы подаёте форму SA100 со страницами SA105 о недвижимости и SA109 о резидентстве.

Что изменится для арендодателей-нерезидентов в 2027 году?

С 6 апреля 2027 года для арендного дохода действуют отдельные ставки: 22 %, 42 % и 47 %, они уже закреплены в законе. Бюджет 2026 года предлагает вместо них 24 %, 44 % и 49 %, но парламент их ещё не принял. Льгота по процентам по ипотеке следовала бы новой базовой ставке.

Бесплатный инструмент · Великобритания

Калькулятор налога для арендодателей-нерезидентов в Великобритании

Если вы живёте за пределами Великобритании и сдаёте там жильё, ваше агентство или арендатор может удерживать 20 % по схеме Non-resident Landlord (NRL), а фактический налог затем определяется в декларации Self Assessment. Калькулятор рассчитывает и то и другое за 2025-26 и 2026-27 и показывает, придётся ли доплатить или вам вернут деньги.

FIG-NRL · Ваша недвижимость в Великобритании

Налоговый год

Арендная плата за налоговый год

Кто получает арендную плату?

Агентство по арендеАрендатор платит мне напрямуюHMRC разрешил мне получать арендную плату без удержания (NRL1)

Расходы, оплаченные агентством, включая его комиссию

Расходы, которые вы оплачиваете сами

Проценты по ипотеке за год

Неиспользованные проценты прошлых лет

Вычитаются: комиссия агентства, ремонт (не улучшения), страховка, ground rent и плата за обслуживание (service charges), council tax и коммунальные услуги, которые платите вы, бухгалтерия, уборка. Проценты по ипотеке вносятся в отдельное поле: по ним действует налоговая льгота 20 %, а не вычет.

Есть ли у вас право на британский необлагаемый минимум (Personal Allowance)?

Да: я гражданин Великобритании или страны ЕЭЗ, либо его даёт налоговое соглашениеНет

Граждане Великобритании, граждане стран ЕЭЗ, а также резиденты или граждане некоторых стран с налоговым соглашением могут заявить его в форме SA109. Если не уверены, проверьте оба варианта.

FIG-SA · Оценка вашего британского налога

Вам положен возврат

3 219,20 £

Итоговый налог минус удержанная сумма

Удержано по схеме NRL

3 219,20 £

Итоговый британский налог за год

0,00 £

Прибыль от аренды (аренда минус расходы): 15 796,00 £
Personal Allowance: − 12 570,00 £
Налогооблагаемый доход: 3 226,00 £
Налог по ставкам 20 %, 40 % и 45 %: 645,20 £
Льгота 20 % по процентам по ипотеке: − 645,20 £
Итоговый налог: 0,00 £

По 774,00 £ процентов по ипотеке в этом году льготу получить не удалось. Эта сумма переносится в декларацию следующего года.

Британский налог с этой аренды не причитается, поэтому вы можете подать форму NRL1, чтобы в будущем получать арендную плату без удержания.

Self Assessment за 2025-26

Бумажная декларация: не позднее 31 октября 2026 г..
Онлайн-декларация и оплата: не позднее 31 января 2027 г.. Нерезидентам нужна программа с поддержкой формы SA109 или бумажная декларация.

Это оценка по правилам, действующим на 9 ноября 2026 года, за 2025-26 и 2026-27, а не налоговая консультация. Предполагается, что арендная плата является вашим единственным доходом в Великобритании и что вы весь год не являетесь её резидентом. Проверьте свой случай в HMRC.

Как пользоваться

1Выберите налоговый год, укажите арендную плату за него и кто её получает.
2Добавьте вычитаемые расходы с разбивкой по тому, кто их платит, и проценты по ипотеке, по которым действует отдельная льгота 20 %.
3Укажите, есть ли у вас право на Personal Allowance, и посмотрите удержание NRL, итоговый налог и разницу между ними.

Как использовать результат

Как работает схема Non-resident Landlord

Если ваше обычное место жительства находится за пределами Великобритании, агентство по аренде обязано удерживать 20 % с арендной платы за вычетом расходов, которые оно оплачивает за вас, и ежеквартально перечислять их в HMRC. Арендатор, который платит вам напрямую, делает то же самое с валовой арендной платы, если она в среднем превышает £100 в неделю. С разрешения HMRC по форме NRL1 арендная плата выплачивается полностью.

Удержание не равно итоговому налогу

Удержанная сумма является авансовым платежом. Фактический налог рассчитывается в декларации Self Assessment, и удержание засчитывается в его счёт. Если Personal Allowance или расходы снижают налог ниже удержанной суммы, HMRC возвращает разницу.

По процентам по ипотеке действует льгота 20 %

С 2020 года арендодатели жилья не могут вычитать проценты по ипотеке. Вместо этого налог уменьшается на 20 % от наименьшей из трёх величин: процентов, прибыли от аренды и дохода сверх Personal Allowance. Неиспользованная часть переносится на следующие годы, а агентство по схеме NRL никогда не вычитает проценты.

Кто имеет право на Personal Allowance

Граждане Великобритании, граждане стран ЕЭЗ, люди, работавшие на британское правительство, а также резиденты или граждане стран, налоговое соглашение с которыми его предоставляет. Резиденты многих стран без такого права платят 20 % с первого фунта прибыли. Его заявляют каждый год в форме SA109.

Ставки с апреля 2027 года

С 2027-28 для арендного дохода действуют отдельные ставки 22 %, 42 % и 47 % по Finance Act 2026. Бюджет 2026 года предлагает повысить их до 24 %, 44 % и 49 %, но это ещё не закон. Калькулятор охватывает 2025-26 и 2026-27, где применяются обычные ставки 20 %, 40 % и 45 %.

Что калькулятор не учитывает

Другие доходы в Великобритании, которые меняют налоговые диапазоны. Разделение налогового года (split-year treatment) и тесты резидентства. Совместную собственность, при которой каждый владелец декларирует свою долю. Прирост капитала при продаже. И налог в стране вашего резидентства, где обычно заявляют зачёт британского налога.

Официальные источники

Правила сверены с этими источниками 9 ноября 2026 г..

Сохраните связь с решением

Руководства и процессы для результата

Используйте расчёт как отправную точку, проверьте допущения и перенесите результат в подходящий процесс PropFlow.

ФинансыНалоговые вычеты для арендодателя: что можно заявить

Продолжить в PropFlow

Не пропускайте сроки уплаты налогов Учет недвижимости с проверкой до первоисточника Отчеты собственникам из актуальных данных портфеля Сравнить тарифы

Вопросы

Плачу ли я налог дважды с аренды в Великобритании, если живу за рубежом?: Обычно нет. Великобритания первой облагает аренду британской недвижимости. Страна вашего резидентства тоже может её облагать, но большинство соглашений позволяют затем вычесть британский налог из местного.
Агентство удерживает 20 %. Это всё, что я плачу?: Не обязательно. Эти 20 % являются авансовым платежом с арендной платы за вычетом расходов, оплаченных агентством. Итоговый налог определяется в декларации Self Assessment: он может быть ниже, часто с возвратом, если у вас есть Personal Allowance, или выше, если прибыль доходит до ставки 40 %.
Можно ли сделать так, чтобы агентство не удерживало налог?: Да, если подать в HMRC форму NRL1 на получение арендной платы без удержания. HMRC обычно одобряет её, если ваши налоговые дела в Великобритании в порядке или вы не ожидаете британского налога к уплате. Декларацию Self Assessment всё равно нужно подавать.
Можно ли вычесть проценты по ипотеке?: Не как расход. Вы получаете снижение налога на 20 % от суммы процентов, ограниченное прибылью от аренды и доходом сверх Personal Allowance. Остаток переносится.
Нужно ли арендодателю-нерезиденту подавать декларацию?: Да, если у вас есть доход от аренды в Великобритании, даже если агентство удержало налог или HMRC разрешил получать арендную плату без удержания. Вы подаёте форму SA100 со страницами SA105 о недвижимости и SA109 о резидентстве.
Что изменится для арендодателей-нерезидентов в 2027 году?: С 6 апреля 2027 года для арендного дохода действуют отдельные ставки: 22 %, 42 % и 47 %, они уже закреплены в законе. Бюджет 2026 года предлагает вместо них 24 %, 44 % и 49 %, но парламент их ещё не принял. Льгота по процентам по ипотеке следовала бы новой базовой ставке.