Suis-je imposé deux fois sur des loyers britanniques si je vis à l'étranger ?

En général, non. Le Royaume-Uni impose en premier les loyers d'un bien situé au Royaume-Uni. Votre pays de résidence peut aussi les imposer, mais la plupart des conventions vous permettent alors de déduire l'impôt britannique de votre impôt local.

Mon agence retient 20 %. Est-ce tout ce que je paie ?

Pas forcément. Les 20 % sont un acompte sur le loyer diminué des charges payées par l'agence. Votre impôt final découle de votre déclaration Self Assessment : il peut être plus bas, souvent avec un remboursement si vous avez droit au Personal Allowance, ou plus élevé si votre bénéfice atteint la tranche à 40 %.

Puis-je empêcher l'agence de retenir l'impôt ?

Oui, en demandant au HMRC, sur le formulaire NRL1, à percevoir le loyer brut. Le HMRC l'accorde normalement si vos obligations fiscales britanniques sont à jour ou si vous ne prévoyez pas de devoir d'impôt britannique. Vous déposez quand même une déclaration Self Assessment.

Puis-je déduire les intérêts de mon emprunt ?

Pas comme une charge. Vous obtenez une réduction d'impôt égale à 20 % des intérêts, plafonnée par votre bénéfice locatif et votre revenu au-delà du Personal Allowance. Le reste est reporté.

Dois-je déposer une déclaration en tant que bailleur non-résident ?

Oui, si vous avez des revenus locatifs au Royaume-Uni, même si l'agence a retenu l'impôt ou si le HMRC a autorisé le versement brut. Vous déposez le formulaire SA100 avec les pages SA105 (revenus fonciers) et SA109 (résidence).

Qu'est-ce qui change pour les bailleurs non-résidents en 2027 ?

À partir du 6 avril 2027, les revenus locatifs ont leurs propres taux : 22 %, 42 % et 47 %, déjà inscrits dans la loi. Le Budget 2026 propose à la place 24 %, 44 % et 49 %, que le Parlement n'a pas encore adoptés. La réduction pour intérêts d'emprunt suivrait le nouveau taux de base.

Outil gratuit · Royaume-Uni

Calculateur d'impôt britannique pour bailleurs non-résidents

Si vous vivez hors du Royaume-Uni et y louez un bien, votre agence ou votre locataire peut retenir 20 % au titre du Non-resident Landlord scheme (NRL), puis la déclaration Self Assessment fixe l'impôt réel. Ce calculateur estime les deux pour 2025-26 et 2026-27 et indique si vous devez un complément ou si l'on vous rembourse.

FIG-NRL · Votre location au Royaume-Uni

Année fiscale

Loyers de l'année fiscale

Qui encaisse le loyer ?

Une agence de locationLe locataire me paie directementLe HMRC m'autorise à percevoir le loyer brut (NRL1)

Charges payées par l'agence, honoraires compris

Charges que vous payez vous-même

Intérêts d'emprunt de l'année

Intérêts non utilisés des années précédentes

Déductibles : honoraires d'agence, réparations (pas les améliorations), assurance, ground rent et charges de service (service charges), council tax et charges courantes que vous payez, comptabilité, ménage. Les intérêts d'emprunt ont leur propre champ : ils donnent droit à une réduction de 20 %, jamais à une déduction.

Avez-vous droit à l'abattement personnel britannique (Personal Allowance) ?

Oui : je suis ressortissant britannique ou de l'EEE, ou une convention fiscale me l'accordeNon

Les citoyens britanniques, les ressortissants de l'EEE et les résidents ou ressortissants de certains pays liés par une convention peuvent le demander sur le formulaire SA109. En cas de doute, testez les deux options.

FIG-SA · Votre estimation d'impôt britannique

Remboursement en votre faveur

3 219,20 £

Impôt final moins la retenue

Retenu au titre du régime NRL

3 219,20 £

Impôt britannique final de l'année

0,00 £

Bénéfice locatif (loyers moins charges): 15 796,00 £
Personal Allowance: − 12 570,00 £
Revenu imposable: 3 226,00 £
Impôt à 20 %, 40 % et 45 %: 645,20 £
Réduction de 20 % pour intérêts d'emprunt: − 645,20 £
Impôt final: 0,00 £

774,00 £ d'intérêts d'emprunt n'ont pas pu donner lieu à réduction cette année. Ils sont reportés sur la déclaration de l'an prochain.

Aucun impôt britannique n'est dû sur ce loyer : vous pourriez donc demander, sur le formulaire NRL1, à le percevoir sans retenue à l'avenir.

Self Assessment pour 2025-26

Déclaration papier : au plus tard le 31 octobre 2026.
Déclaration en ligne et paiement : au plus tard le 31 janvier 2027. Les non-résidents ont besoin d'un logiciel qui gère le formulaire SA109, ou d'une déclaration papier.

Une estimation selon les règles en vigueur au 9 novembre 2026 pour 2025-26 et 2026-27, pas un conseil fiscal. Elle suppose que le loyer est votre seul revenu britannique et que vous n'êtes pas résident au Royaume-Uni de toute l'année. Vérifiez votre situation auprès du HMRC.

Comment l'utiliser

1Choisissez l'année fiscale, saisissez les loyers de cette année et indiquez qui encaisse le loyer.
2Ajoutez les charges déductibles, réparties selon qui les paie, et vos intérêts d'emprunt, qui ont leur propre réduction de 20 %.
3Indiquez si vous avez droit au Personal Allowance, puis lisez la retenue NRL, l'impôt final et le solde.

Comment utiliser le résultat

Comment fonctionne le Non-resident Landlord scheme

Si votre résidence habituelle est hors du Royaume-Uni, une agence de location doit retenir 20 % sur le loyer diminué des charges qu'elle paie pour vous, et les verser au HMRC chaque trimestre. Un locataire qui vous paie directement fait de même sur le loyer brut si celui-ci dépasse en moyenne £100 par semaine. Avec l'accord du HMRC sur le formulaire NRL1, le loyer est versé en totalité.

La retenue n'est pas l'impôt final

La somme retenue est un acompte. Votre impôt réel est calculé dans votre déclaration Self Assessment, et la retenue vient en déduction. Si le Personal Allowance ou les charges ramènent l'impôt sous le montant retenu, le HMRC rembourse la différence.

Les intérêts d'emprunt donnent droit à une réduction de 20 %

Depuis 2020, les bailleurs de logements ne peuvent plus déduire les intérêts d'emprunt. Ils obtiennent à la place une réduction égale à 20 % du plus faible de ces montants : les intérêts, le bénéfice locatif et le revenu au-delà du Personal Allowance. La part inutilisée est reportée, et l'agence ne déduit jamais les intérêts dans le cadre du régime NRL.

Qui a droit au Personal Allowance

Les citoyens britanniques, les ressortissants de l'EEE, les personnes ayant travaillé pour le gouvernement britannique, et les résidents ou ressortissants de pays dont la convention fiscale le prévoit. Les résidents de nombreux pays qui n'y ont pas droit paient 20 % dès la première livre de bénéfice. Vous le demandez chaque année sur le formulaire SA109.

Les taux à partir d'avril 2027

À partir de 2027-28, les revenus locatifs ont leurs propres taux de 22 %, 42 % et 47 % en vertu du Finance Act 2026. Le Budget 2026 propose de les porter à 24 %, 44 % et 49 %, ce qui n'est pas encore loi. Ce calculateur couvre 2025-26 et 2026-27, qui appliquent les taux ordinaires de 20 %, 40 % et 45 %.

Ce que ce calculateur ne prend pas en compte

Les autres revenus britanniques, qui modifient les tranches. Le traitement de l'année fractionnée (split-year treatment) et les critères de résidence. La détention à plusieurs, où chaque propriétaire déclare sa part. Les plus-values en cas de vente. Et l'impôt dans votre pays de résidence, où l'on demande en général un crédit pour l'impôt britannique.

Sources officielles

Règles vérifiées auprès de ces sources le 9 novembre 2026.

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Questions

Suis-je imposé deux fois sur des loyers britanniques si je vis à l'étranger ?: En général, non. Le Royaume-Uni impose en premier les loyers d'un bien situé au Royaume-Uni. Votre pays de résidence peut aussi les imposer, mais la plupart des conventions vous permettent alors de déduire l'impôt britannique de votre impôt local.
Mon agence retient 20 %. Est-ce tout ce que je paie ?: Pas forcément. Les 20 % sont un acompte sur le loyer diminué des charges payées par l'agence. Votre impôt final découle de votre déclaration Self Assessment : il peut être plus bas, souvent avec un remboursement si vous avez droit au Personal Allowance, ou plus élevé si votre bénéfice atteint la tranche à 40 %.
Puis-je empêcher l'agence de retenir l'impôt ?: Oui, en demandant au HMRC, sur le formulaire NRL1, à percevoir le loyer brut. Le HMRC l'accorde normalement si vos obligations fiscales britanniques sont à jour ou si vous ne prévoyez pas de devoir d'impôt britannique. Vous déposez quand même une déclaration Self Assessment.
Puis-je déduire les intérêts de mon emprunt ?: Pas comme une charge. Vous obtenez une réduction d'impôt égale à 20 % des intérêts, plafonnée par votre bénéfice locatif et votre revenu au-delà du Personal Allowance. Le reste est reporté.
Dois-je déposer une déclaration en tant que bailleur non-résident ?: Oui, si vous avez des revenus locatifs au Royaume-Uni, même si l'agence a retenu l'impôt ou si le HMRC a autorisé le versement brut. Vous déposez le formulaire SA100 avec les pages SA105 (revenus fonciers) et SA109 (résidence).
Qu'est-ce qui change pour les bailleurs non-résidents en 2027 ?: À partir du 6 avril 2027, les revenus locatifs ont leurs propres taux : 22 %, 42 % et 47 %, déjà inscrits dans la loi. Le Budget 2026 propose à la place 24 %, 44 % et 49 %, que le Parlement n'a pas encore adoptés. La réduction pour intérêts d'emprunt suivrait le nouveau taux de base.