Combien d'impôt les non-résidents paient-ils sur les loyers au Portugal ?

25 % sur les loyers d'habitation diminués des charges déductibles, comme les résidents. À partir de 2026, le taux est de 10 % lorsque le loyer mensuel ne dépasse pas 2 300 €, et les contrats longs pour la résidence permanente du locataire peuvent bénéficier de taux plus bas.

Le taux de 10 % s'applique-t-il aux non-résidents ?

La loi ne les exclut pas : l'article 45.º-C exige seulement un contrat exclusivement destiné à l'habitation et un loyer modéré. L'administration fiscale n'a pas encore publié de doctrine à ce sujet, surveillez donc toute clarification.

Puis-je déduire les intérêts de mon prêt immobilier au Portugal ?

Non. Les frais de financement ne sont pas déductibles des revenus locatifs au Portugal, pas plus que l'amortissement, les meubles ou l'AIMI. L'entretien, les charges de copropriété, l'IMI, le droit de timbre et l'assurance obligatoire le sont.

Quand déclarer les loyers d'un bien au Portugal ?

Entre le 1er avril et le 30 juin de l'année qui suit les revenus, avec la déclaration IRS Modelo 3 et l'Anexo F. Pour les loyers de 2026, c'est du 1er avril au 30 juin 2027.

Une location saisonnière est-elle imposée de la même façon ?

Non. L'Alojamento Local est une activité professionnelle, imposée en Categoria B sur une partie des recettes, avec ses propres règles. Ce calculateur couvre la location d'habitation de longue durée.

Outil gratuit · Portugal

Calculateur d'impôt sur les loyers au Portugal

Estimez l'impôt portugais sur les loyers d'un bien que vous louez au Portugal tout en vivant à l'étranger (Categoria F). Le calcul applique le taux de 25 %, les réductions pour les contrats longs et le taux de 10 % pour les loyers modérés en vigueur à partir de 2026, au loyer diminué des charges admises au Portugal.

FIG-F · Votre location au Portugal

Année des revenus

Lieu de votre résidence fiscale

Loyer mensuel, meubles et services compris

€

Mois loués dans l'année

À quoi sert le bail ?

Habitation (arrendamento para habitação)Autre usage : garage, commerce, bureau

Durée du contrat

Les réductions pour les contrats longs ne s'appliquent que si le logement est la résidence permanente du locataire. Les contrats signés à partir de 2024 dont le loyer dépasse 150 % des plafonds officiels n'y ont pas droit.

Charges payées dans l'année

Conservation et entretien

€

Charges de copropriété

€

IMI

€

Droit de timbre, taxes municipales, certificat énergétique

€

Assurance obligatoire ou garantie de loyers impayés

€

Non déductibles : intérêts d'emprunt immobilier, amortissement, meubles et électroménager, AIMI et assurance habitation facultative.

FIG-IRS · Votre estimation d'impôt portugais

Impôt estimé sur les loyers de 2026

1 245,00 €

Taux 10,0% · taux des loyers modérés dès 2026

Loyers de l'année

13 800,00 €

Revenu imposable

12 450,00 €

Loyers perçus: 13 800,00 €
Charges déductibles: − 1 350,00 €
Revenu imposable: 12 450,00 €
Impôt à 10,0%: 1 245,00 €

Le taux de 10 % découle de l'article 45.º-C de l'Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF), en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Son texte n'exclut pas les non-résidents, mais l'administration fiscale n'a pas encore publié de doctrine à ce sujet.

Quand déclarer

Revenus de 2026 : déclaration IRS Modelo 3 avec l'Anexo F, du 1 avril 2027 au 30 juin 2027.

Une estimation selon les règles en vigueur au 9 novembre 2026 pour les revenus de 2025 et 2026, pas un conseil fiscal. Elle couvre la location longue durée par un particulier, pas l'Alojamento Local, et suppose qu'aucun impôt n'a été retenu par le locataire. Vérifiez votre situation auprès de l'Autoridade Tributária.

Comment l'utiliser

1Choisissez l'année des revenus et votre lieu de résidence fiscale, puis saisissez le loyer mensuel et le nombre de mois de location.
2Indiquez l'usage du bail et, pour un logement, la durée du contrat. Ajoutez les charges que le Portugal vous permet de déduire.
3Consultez le taux applicable et la raison, l'impôt de l'année et la période de dépôt du Modelo 3 avec l'Anexo F.

Comment utiliser le résultat

25 % sur les loyers d'habitation, pour tous

Les loyers d'un bail d'habitation sont imposés au taux fixe de 25 %, que le bailleur vive au Portugal ou à l'étranger. Les autres revenus fonciers, comme ceux d'un garage ou d'un local commercial, paient 28 %. L'impôt porte sur le loyer diminué des charges admises par la loi.

Le taux de 10 % pour les loyers modérés

À partir de 2026, les loyers des contrats exclusivement destinés à l'habitation paient 10 % lorsque le loyer mensuel, meubles et services compris, ne dépasse pas 2 300 € : 2,5 fois le salaire minimum de 2026. Ce taux a été créé par le Decreto-Lei 97/2026, s'applique aux revenus jusqu'à fin 2029 et couvre les contrats déjà en cours. Si une autre règle prévoit un taux plus bas, c'est le plus bas qui s'applique.

Des taux réduits pour les contrats longs

Lorsque le logement est la résidence permanente du locataire, le taux baisse de 10 points pour un contrat de 5 à 10 ans, de 15 pour 10 à 20 ans et de 20 pour 20 ans ou plus. Les contrats signés à partir de 2024 perdent la réduction si le loyer dépasse 150 % des plafonds officiels, et une résiliation anticipée la fait perdre.

Ce que vous pouvez déduire

Conservation et entretien, charges de copropriété, IMI, droit de timbre (imposto do selo), taxes municipales, certificat énergétique et assurance obligatoire ou garantie de loyers impayés, payés dans l'année. Les travaux payés dans les 24 mois précédant la première location peuvent aussi compter. Les intérêts d'emprunt immobilier, l'amortissement, les meubles, l'électroménager et l'AIMI ne sont pas déductibles.

Déclarer en tant que non-résident

Vous déposez en ligne la déclaration IRS Modelo 3 avec l'Anexo F entre le 1er avril et le 30 juin de l'année suivante, en indiquant votre statut de non-résident. Hors UE et EEE, il vous faut un représentant fiscal, sauf si vous adhérez aux notifications électroniques sur le Portal das Finanças.

Ce que ce calculateur ne couvre pas

L'Alojamento Local, qui relève des revenus d'activité professionnelle. Les locataires tenant une comptabilité organisée, qui retiennent un impôt ensuite imputé. Les options permettant aux résidents de l'UE d'être imposés au barème progressif. Les contrats encore soumis aux taux réduits d'avant 2023. La copropriété indivise. Et l'impôt dans votre pays de résidence.

Sources officielles

Règles vérifiées auprès de ces sources le 9 novembre 2026.

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Guides et flux pour le résultat

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FinanceDéductions fiscales du bailleur : ce que vous pouvez déduire

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Questions

Combien d'impôt les non-résidents paient-ils sur les loyers au Portugal ?: 25 % sur les loyers d'habitation diminués des charges déductibles, comme les résidents. À partir de 2026, le taux est de 10 % lorsque le loyer mensuel ne dépasse pas 2 300 €, et les contrats longs pour la résidence permanente du locataire peuvent bénéficier de taux plus bas.
Le taux de 10 % s'applique-t-il aux non-résidents ?: La loi ne les exclut pas : l'article 45.º-C exige seulement un contrat exclusivement destiné à l'habitation et un loyer modéré. L'administration fiscale n'a pas encore publié de doctrine à ce sujet, surveillez donc toute clarification.
Puis-je déduire les intérêts de mon prêt immobilier au Portugal ?: Non. Les frais de financement ne sont pas déductibles des revenus locatifs au Portugal, pas plus que l'amortissement, les meubles ou l'AIMI. L'entretien, les charges de copropriété, l'IMI, le droit de timbre et l'assurance obligatoire le sont.
Ai-je besoin d'un représentant fiscal au Portugal ?: Si vous vivez hors de l'UE et de l'EEE, oui, sauf si vous adhérez aux notifications électroniques sur le Portal das Finanças. Les résidents de l'UE et de l'EEE n'en ont pas besoin.
Quand déclarer les loyers d'un bien au Portugal ?: Entre le 1er avril et le 30 juin de l'année qui suit les revenus, avec la déclaration IRS Modelo 3 et l'Anexo F. Pour les loyers de 2026, c'est du 1er avril au 30 juin 2027.
Une location saisonnière est-elle imposée de la même façon ?: Non. L'Alojamento Local est une activité professionnelle, imposée en Categoria B sur une partie des recettes, avec ses propres règles. Ce calculateur couvre la location d'habitation de longue durée.