Calculateur Modelo 210
Estimez l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) dû pour un bien en Espagne en 2026 : sur les loyers perçus et sur les jours où il est resté vide. Le calcul suit les règles en vigueur au 9 novembre 2026 et indique les cas qui dépendent encore d'une décision en attente.
L'année où les valeurs révisées (ponencia de valores) ont pris effet dans la commune. Le site du Cadastre (Catastro) ou votre mairie peut vous la donner. Elle ne compte que pour les jours où le bien est vide.
- Loyers perçus
- 10 800,00 €
- Intérêts et réparations
- − 3 000,00 €
- IBI, copropriété, assurance, frais et fournitures
- − 2 454,00 €
- Amortissement de la construction (3 %)
- − 2 700,00 €
- Amortissement du mobilier (10 %)
- − 500,00 €
- Revenu imposable, votre quote-part de 100,0%
- 2 146,00 €
- Loyers avec impôt à payer : du 1er au 20 avril 2027.
Une estimation selon les règles en vigueur au 9 novembre 2026 pour l'année fiscale 2026, pas un conseil fiscal. Elle suppose un seul bien, les taux du droit interne espagnol et aucune retenue à la source par le locataire. Vérifiez votre situation auprès de l'administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria).
Comment l'utiliser
- 1Choisissez votre pays de résidence fiscale. Il fixe le taux, 19 % ou 24 %, et détermine si vous pouvez déduire des charges.
- 2Saisissez les loyers perçus en 2026, le nombre de jours loués et votre quote-part. Si vous vivez dans l'UE ou l'EEE, ajoutez les charges de l'année.
- 3Lisez l'impôt sur les loyers et sur les jours où le bien était vide, ainsi que la date limite de chaque Modelo 210.
Comment utiliser le résultat
19 % ou 24 % : ce qui fixe le taux
Votre pays de résidence fiscale, pas votre nationalité. Les résidents d'un autre État de l'UE, de l'Islande, de la Norvège ou du Liechtenstein paient 19 % sur le loyer diminué des charges. Tous les autres, y compris les résidents du Royaume-Uni depuis le Brexit, paient 24 % sur le loyer brut. Le taux de 19 % et la déduction des charges exigent un certificat de résidence fiscale de votre pays.
Les charges que vous pouvez déduire
Pour les résidents de l'UE et de l'EEE : intérêts d'emprunt, réparations et entretien, taxe foncière (IBI) et taxes locales, charges de copropriété, assurance, frais d'agence et de gestion, frais juridiques et fournitures que vous payez. Aussi 3 % par an de la construction, calculés sur le plus élevé de son coût d'achat ou de sa valeur cadastrale hors terrain, et 10 % par an du mobilier loué avec le logement. Les intérêts plus les réparations ne peuvent pas dépasser le loyer ; l'excédent se reporte sur 4 ans.
Quand le bien est vide
Un bien en Espagne qui n'est pas loué et n'est pas votre résidence principale est imposé sur un revenu imputé : 2 % de sa valeur cadastrale, ou 1,1 % si les valeurs de la commune ont été révisées récemment, au prorata des jours où il était vide. Aucune charge n'est déductible et le taux reste 19 % ou 24 %. Les frais annuels correspondant à ces jours ne sont pas déductibles non plus, même si le logement était proposé à la location.
Une déclaration par bien et par propriétaire
Chaque propriétaire dépose son propre Modelo 210 pour sa quote-part, pour chaque bien. Les loyers de plusieurs locataires d'un même bien peuvent figurer sur une seule déclaration annuelle. Un résultat négatif se déclare à zéro et n'est jamais remboursé.
Nouvelles dates pour 2026
L'arrêté HAC/623/2026 (Orden HAC/623/2026) a modifié les dates. Pour les loyers de 2026 avec impôt à payer, vous déposez du 1er au 20 avril 2027. Une déclaration à zéro se dépose du 1er au 20 janvier 2027, et celle des jours vides du 1er avril au 31 décembre 2027.
Ce que ce calculateur ne couvre pas
Les conventions fiscales, qui donnent à l'Espagne le droit d'imposer le loyer sans plafond, de sorte que l'allègement se demande dans votre pays. Les locataires qui sont des sociétés, qui retiennent l'impôt. Les locations touristiques avec des services de type hôtelier, qui peuvent constituer une activité professionnelle. Et l'affaire en justice sur le droit des propriétaires hors UE à déduire des charges.
Sources officielles
Règles vérifiées auprès de ces sources le 9 novembre 2026.
- Texto refundido de la Ley del IRNR (RDLeg 5/2004), arts. 13, 24, 25, 27 y 31
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 23 y 85
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), arts. 13 y 14
- Orden HAC/623/2026: plazos de presentación del Modelo 210
- Agencia Tributaria: tipos de gravamen del IRNR
- Agencia Tributaria: novedades del Real Decreto-ley 29/2026
Guides et flux pour le résultat
Utilisez le calcul comme point de départ, vérifiez les hypothèses et transférez le résultat dans le bon flux PropFlow.
Questions
- Dois-je déposer un Modelo 210 si mon bien en Espagne est vide ?
- Oui, s'il s'agit d'un bien urbain que vous possédez en tant que non-résident et qu'il n'a pas été loué. Vous déclarez un revenu imputé de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale pour les jours où il était vide, imposé à 19 % ou 24 %. Pour 2026, vous déposez entre le 1er avril et le 31 décembre 2027.
- Un résident du Royaume-Uni peut-il déduire des charges de ses loyers espagnols ?
- Pas selon la loi actuelle. Depuis le Brexit, les résidents du Royaume-Uni paient 24 % sur le loyer brut, sans aucune déduction. La Cour suprême espagnole a accepté d'examiner une affaire sur la question de savoir si cela viole la libre circulation des capitaux, donc cela pourrait changer ; tant qu'elle n'a pas statué, c'est le loyer brut qui est imposé.
- Et si mes charges dépassent le loyer ?
- Vous déposez le Modelo 210 à zéro. Une perte n'est ni remboursée ni imputée sur d'autres revenus. Les intérêts et réparations qui dépassent le loyer peuvent être reportés et déduits sur les 4 années suivantes.
- Mon locataire est une société. Dois-je quand même déclarer ?
- Une société ou un locataire professionnel espagnol doit retenir 19 % ou 24 % du loyer brut et le verser à l'administration fiscale ; un revenu ayant subi cette retenue ne demande donc en général aucune déclaration de votre part. Si vous vivez dans l'UE ou l'EEE et avez des charges déductibles, vous pouvez déposer un Modelo 210 pour récupérer la différence.
- La convention fiscale avec mon pays réduit-elle le taux ?
- En général, non. Les conventions fiscales permettent à l'Espagne d'imposer sans limite les loyers d'un bien situé en Espagne, donc le taux de 19 % ou 24 % s'applique. L'élimination de la double imposition se demande dans votre pays de résidence.
- Puis-je appliquer la réduction de 50 % ou 60 % pour la location longue durée ?
- Non. Les réductions pour la location d'un logement relèvent de l'impôt sur le revenu des résidents (IRPF). L'impôt des non-résidents permet aux résidents de l'UE et de l'EEE de déduire des charges, mais pas ces réductions.