Calculadora de imposto para senhorios não residentes no Reino Unido
Se vive fora do Reino Unido e arrenda lá um imóvel, a sua agência ou o seu inquilino pode reter 20% ao abrigo do Non-resident Landlord scheme (NRL), e a declaração Self Assessment acerta depois o imposto real. Esta calculadora estima ambos para 2025-26 e 2026-27 e mostra se fica a dever mais ou se recebe dinheiro de volta.
Dedutíveis: comissões da agência, reparações (não melhorias), seguro, ground rent e encargos de serviço (service charges), council tax e consumos que paga, contabilidade, limpeza. Os juros do crédito hipotecário têm campo próprio: dão direito a um alívio de 20%, nunca são deduzidos.
- Lucro do arrendamento (rendas menos despesas)
- £ 15.796,00
- Personal Allowance
- − £ 12.570,00
- Rendimento tributável
- £ 3.226,00
- Imposto a 20%, 40% e 45%
- £ 645,20
- Alívio de 20% sobre os juros do crédito
- − £ 645,20
- Imposto final
- £ 0,00
£ 774,00 de juros do crédito não tiveram alívio este ano. Transitam para a declaração do próximo ano.
Não há imposto britânico a pagar sobre esta renda, por isso pode pedir no formulário NRL1 para a receber sem retenção no futuro.
- Declaração em papel: até 31 de outubro de 2026.
- Declaração online e pagamento: até 31 de janeiro de 2027. Os não residentes precisam de software que suporte o formulário SA109, ou de uma declaração em papel.
Uma estimativa segundo as regras em vigor a 9 de novembro de 2026 para 2025-26 e 2026-27, não aconselhamento fiscal. Pressupõe que a renda é o seu único rendimento no Reino Unido e que não é residente no Reino Unido em todo o ano. Confirme o seu caso junto do HMRC.
Como usar
- 1Escolha o ano fiscal, introduza as rendas desse ano e indique quem recebe a renda.
- 2Adicione as despesas dedutíveis, separadas por quem as paga, e os juros do crédito hipotecário, que têm um alívio próprio de 20%.
- 3Indique se tem direito à Personal Allowance e veja a retenção NRL, o imposto final e o saldo.
Como usar o resultado
Como funciona o Non-resident Landlord scheme
Se a sua residência habitual é fora do Reino Unido, a agência de arrendamento tem de reter 20% da renda menos as despesas que paga por si, e entregá-los ao HMRC todos os trimestres. Um inquilino que lhe paga diretamente faz o mesmo sobre a renda bruta se esta for, em média, superior a £100 por semana. Com a aprovação do HMRC no formulário NRL1, a renda é paga na totalidade.
A retenção não é o imposto final
O que é retido é um pagamento por conta. O seu imposto real é calculado na declaração Self Assessment, e a retenção é abatida a esse valor. Se a Personal Allowance ou as despesas baixarem o imposto abaixo do que foi retido, o HMRC devolve a diferença.
Os juros do crédito dão um alívio de 20%
Desde 2020, os senhorios de imóveis residenciais não podem deduzir os juros do crédito hipotecário. Em vez disso, têm uma redução de 20% do menor destes valores: os juros, o lucro do arrendamento e o rendimento acima da Personal Allowance. O que não puder ser usado transita para os anos seguintes, e a agência nunca desconta juros no regime NRL.
Quem tem direito à Personal Allowance
Cidadãos britânicos, nacionais do EEE, pessoas que trabalharam para o governo britânico e residentes ou nacionais de países cuja convenção fiscal a concede. Os residentes de muitos países sem esse direito pagam 20% a partir da primeira libra de lucro. Pede-a todos os anos no formulário SA109.
Taxas a partir de abril de 2027
A partir de 2027-28, os rendimentos de arrendamento têm taxas próprias de 22%, 42% e 47%, ao abrigo do Finance Act 2026. O Orçamento de 2026 propõe subi-las para 24%, 44% e 49%, o que ainda não é lei. Esta calculadora abrange 2025-26 e 2026-27, que usam as taxas normais de 20%, 40% e 45%.
O que esta calculadora não inclui
Outros rendimentos no Reino Unido, que alteram os escalões. O tratamento de ano dividido (split-year treatment) e os testes de residência. A compropriedade, em que cada proprietário declara a sua parte. As mais-valias numa venda. E o imposto no seu país de residência, onde normalmente se pede um crédito pelo imposto britânico.
Fontes oficiais
Regras verificadas nestas fontes em 9 de novembro de 2026.
- HMRC: what the Non-resident Landlords scheme is
- GOV.UK: paying tax on rent to landlords abroad
- GOV.UK: tax on your UK income if you live abroad (Personal Allowance)
- GOV.UK: Income Tax rates and allowances
- GOV.UK: tax relief for residential landlords, finance costs
- HMRC Property Income Manual: the £1,000 property allowance (PIM4460)
- Finance Act 2026, section 7: property rates from 2027-28
Guias e fluxos para o resultado
Use o cálculo como ponto de partida, confirme os pressupostos e leve o resultado para o fluxo certo do PropFlow.
Perguntas
- Pago imposto duas vezes sobre rendas no Reino Unido se viver no estrangeiro?
- Normalmente não. O Reino Unido tributa primeiro as rendas de imóveis situados no Reino Unido. O seu país de residência também as pode tributar, mas a maioria das convenções permite-lhe depois deduzir o imposto britânico ao imposto local.
- A minha agência retém 20%. É só isso que pago?
- Não necessariamente. Os 20% são um pagamento por conta sobre a renda menos as despesas pagas pela agência. O seu imposto final resulta da declaração Self Assessment: pode ser mais baixo, muitas vezes com reembolso se tiver a Personal Allowance, ou mais alto se o seu lucro chegar ao escalão de 40%.
- Posso impedir que a agência retenha imposto?
- Sim, pedindo ao HMRC, no formulário NRL1, para receber a renda bruta. O HMRC normalmente aprova se a sua situação fiscal no Reino Unido estiver em dia ou se não espera ter imposto britânico a pagar. Continua a ter de entregar a declaração Self Assessment.
- Posso deduzir os juros do crédito hipotecário?
- Não como despesa. Tem uma redução de imposto de 20% dos juros, limitada pelo lucro do arrendamento e pelo rendimento acima da Personal Allowance. O resto transita para os anos seguintes.
- Tenho de entregar declaração como senhorio não residente?
- Sim, se tiver rendimentos de arrendamento no Reino Unido, mesmo que a agência tenha retido imposto ou o HMRC tenha aprovado o pagamento bruto. Entrega o formulário SA100 com as páginas SA105 do imóvel e as páginas SA109 de residência.
- O que muda para os senhorios não residentes em 2027?
- A partir de 6 de abril de 2027, os rendimentos de arrendamento têm taxas próprias: 22%, 42% e 47%, já previstas na lei. O Orçamento de 2026 propõe, em vez disso, 24%, 44% e 49%, que o Parlamento ainda não aprovou. O alívio dos juros do crédito acompanharia a nova taxa básica.