Calculadora do Modelo 210
Estime o imposto sobre o rendimento de não residentes (IRNR) de um imóvel em Espanha em 2026: sobre as rendas recebidas e sobre os dias em que esteve vazio. Segue as regras em vigor a 9 de novembro de 2026 e mostra onde o seu caso ainda depende de uma decisão pendente.
O ano em que os valores revistos (ponencia de valores) entraram em vigor no município. O site do Cadastro (Catastro) ou a sua câmara municipal podem indicá-lo. Só conta para os dias em que o imóvel está vazio.
- Rendas recebidas
- € 10.800,00
- Juros e reparações
- − € 3.000,00
- IBI, condomínio, seguro, honorários e consumos
- − € 2.454,00
- Amortização da construção (3%)
- − € 2.700,00
- Amortização do mobiliário (10%)
- − € 500,00
- Rendimento tributável, a sua quota de 100,0%
- € 2.146,00
- Rendas com imposto a pagar: de 1 a 20 de abril de 2027.
Uma estimativa segundo as regras em vigor a 9 de novembro de 2026 para o ano fiscal de 2026, não aconselhamento fiscal. Pressupõe um único imóvel, as taxas do direito interno espanhol e nenhuma retenção na fonte pelo inquilino. Confirme o seu caso junto da autoridade tributária espanhola (Agencia Tributaria).
Como usar
- 1Escolha onde é residente fiscal. Isso define a taxa, 19% ou 24%, e se pode deduzir despesas.
- 2Introduza as rendas recebidas em 2026, os dias em que o imóvel esteve arrendado e a sua quota. Se vive na UE ou no EEE, acrescente as despesas do ano.
- 3Veja o imposto sobre as rendas e sobre os dias em que o imóvel esteve vazio, e o prazo de cada Modelo 210.
Como usar o resultado
19% ou 24%: o que define a taxa
O seu país de residência fiscal, não a sua nacionalidade. Os residentes de outro Estado da UE, Islândia, Noruega ou Liechtenstein pagam 19% sobre a renda menos as despesas. Todos os outros, incluindo os residentes no Reino Unido desde o Brexit, pagam 24% sobre a renda bruta. A taxa de 19% e a dedução de despesas exigem um certificado de residência fiscal do seu país.
Que despesas pode deduzir
Para residentes da UE e do EEE: juros do crédito à habitação, reparações e manutenção, imposto municipal sobre imóveis (IBI) e taxas locais, quotas de condomínio, seguro, honorários de agência e de gestão, custos jurídicos e consumos que paga. Também 3% ao ano da construção, sobre o maior entre o custo de aquisição e o valor cadastral sem o terreno, e 10% ao ano do mobiliário arrendado com a casa. Juros mais reparações não podem exceder a renda; o excedente transita durante 4 anos.
Quando o imóvel está vazio
Um imóvel em Espanha que não está arrendado nem é a sua habitação própria permanente é tributado por um rendimento imputado: 2% do seu valor cadastral, ou 1,1% se os valores do município foram revistos recentemente, proporcional aos dias em que esteve vazio. Não se pode deduzir nenhuma despesa e a taxa é a mesma, 19% ou 24%. Os custos anuais correspondentes a esses dias também não são dedutíveis, mesmo que a casa estivesse anunciada.
Uma declaração por imóvel e por proprietário
Cada proprietário apresenta o seu próprio Modelo 210 pela sua quota, para cada imóvel. As rendas de vários inquilinos do mesmo imóvel podem ir numa única declaração anual. Um resultado negativo declara-se a zero e nunca é reembolsado.
Novos prazos para 2026
A Ordem HAC/623/2026 (Orden HAC/623/2026) alterou as datas. Para rendas de 2026 com imposto a pagar, apresenta de 1 a 20 de abril de 2027. Uma declaração a zero apresenta-se de 1 a 20 de janeiro de 2027, e a dos dias de desocupação de 1 de abril a 31 de dezembro de 2027.
O que esta calculadora não inclui
As convenções para evitar a dupla tributação, que dão a Espanha o direito de tributar a renda sem limite, pelo que o alívio se pede no seu país. Inquilinos que são empresas, que retêm o imposto. Arrendamentos turísticos com serviços de tipo hoteleiro, que podem constituir uma atividade empresarial. E o processo judicial sobre se os proprietários de fora da UE podem deduzir despesas.
Fontes oficiais
Regras verificadas nestas fontes em 9 de novembro de 2026.
- Texto refundido de la Ley del IRNR (RDLeg 5/2004), arts. 13, 24, 25, 27 y 31
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 23 y 85
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), arts. 13 y 14
- Orden HAC/623/2026: plazos de presentación del Modelo 210
- Agencia Tributaria: tipos de gravamen del IRNR
- Agencia Tributaria: novedades del Real Decreto-ley 29/2026
Guias e fluxos para o resultado
Use o cálculo como ponto de partida, confirme os pressupostos e leve o resultado para o fluxo certo do PropFlow.
Perguntas
- Tenho de apresentar o Modelo 210 se o meu imóvel em Espanha estiver vazio?
- Sim, se for um imóvel urbano que detém como não residente e não esteve arrendado. Declara um rendimento imputado de 1,1% ou 2% do valor cadastral pelos dias em que esteve vazio, tributado a 19% ou 24%. Para 2026, apresenta entre 1 de abril e 31 de dezembro de 2027.
- Um residente no Reino Unido pode deduzir despesas das rendas em Espanha?
- Não, segundo a lei atual. Desde o Brexit, os residentes no Reino Unido pagam 24% sobre a renda bruta, sem deduções. O Supremo Tribunal espanhol aceitou apreciar um caso sobre se isto viola a livre circulação de capitais, por isso pode mudar; até decidir, é a renda bruta que é tributada.
- E se as minhas despesas forem superiores à renda?
- Apresenta o Modelo 210 a zero. Um prejuízo não é reembolsado nem compensado com outros rendimentos. Os juros e reparações acima da renda podem transitar e ser deduzidos nos 4 anos seguintes.
- O meu inquilino é uma empresa. Tenho de declarar na mesma?
- Uma empresa espanhola ou um inquilino empresário tem de reter 19% ou 24% da renda bruta e entregá-lo às Finanças, por isso os rendimentos com retenção normalmente não exigem uma declaração sua. Se vive na UE ou no EEE e tem despesas dedutíveis, pode apresentar um Modelo 210 para recuperar a diferença.
- A convenção fiscal com o meu país baixa a taxa?
- Normalmente não. As convenções fiscais permitem a Espanha tributar sem limite as rendas de imóveis situados em Espanha, por isso aplica-se a taxa de 19% ou 24%. O alívio da dupla tributação pede-se no seu país de residência.
- Posso aplicar a redução de 50% ou 60% por arrendamento de longa duração?
- Não. As reduções por arrendamento de habitação pertencem ao imposto sobre o rendimento dos residentes (IRPF). O imposto de não residentes permite aos residentes da UE e do EEE deduzir despesas, mas não essas reduções.