Modelo-210-Rechner
Schätzen Sie die spanische Einkommensteuer für Nichtresidenten (IRNR) auf eine Immobilie in Spanien für 2026: auf die erhaltene Miete und auf die Tage, an denen sie leer stand. Der Rechner folgt den am 9. November 2026 geltenden Regeln und zeigt, wo Ihr Fall noch von einer ausstehenden Entscheidung abhängt.
Das Jahr, in dem die revidierten Werte (ponencia de valores) in der Gemeinde wirksam wurden. Die Website des Katasteramts (Catastro) oder Ihr Rathaus kann es Ihnen sagen. Es zählt nur für die Tage, an denen die Immobilie leer steht.
- Erhaltene Miete
- 10.800,00 €
- Zinsen und Reparaturen
- − 3.000,00 €
- IBI, Hausgeld, Versicherung, Gebühren und Versorgung
- − 2.454,00 €
- Abschreibung Gebäude (3 %)
- − 2.700,00 €
- Abschreibung Möbel (10 %)
- − 500,00 €
- Steuerpflichtiges Einkommen, Ihr Anteil von 100,0%
- 2.146,00 €
- Miete mit Steuerzahlung: 1. bis 20. April 2027.
Eine Schätzung nach den am 9. November 2026 geltenden Regeln für das Steuerjahr 2026, keine Steuerberatung. Sie geht von einer Immobilie, den spanischen innerstaatlichen Steuersätzen und keinem Steuereinbehalt durch den Mieter aus. Prüfen Sie Ihren Fall bei der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria).
So funktioniert's
- 1Wählen Sie, wo Sie steuerlich ansässig sind. Davon hängen der Satz, 19 % oder 24 %, und die Abzugsfähigkeit von Kosten ab.
- 2Geben Sie die 2026 erhaltene Miete, die vermieteten Tage und Ihren Anteil ein. Wenn Sie in der EU oder im EWR leben, ergänzen Sie die Kosten des Jahres.
- 3Lesen Sie die Steuer auf die Miete und auf die Leerstandstage sowie die Frist für jedes Modelo 210 ab.
So nutzen Sie das Ergebnis
19 % oder 24 %: was den Satz bestimmt
Ihr Land der steuerlichen Ansässigkeit, nicht Ihre Staatsangehörigkeit. Ansässige eines anderen EU-Staates, Islands, Norwegens oder Liechtensteins zahlen 19 % auf die Miete abzüglich Kosten. Alle anderen, seit dem Brexit auch Ansässige des Vereinigten Königreichs, zahlen 24 % auf die Bruttomiete. Für den Satz von 19 % und den Kostenabzug brauchen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres Landes.
Welche Kosten Sie abziehen können
Für Ansässige der EU und des EWR: Hypothekenzinsen, Reparaturen und Instandhaltung, Grundsteuer (IBI) und kommunale Abgaben, Hausgeld, Versicherung, Makler- und Verwaltungsgebühren, Rechtskosten und von Ihnen bezahlte Versorgungskosten. Außerdem jährlich 3 % des Gebäudes, berechnet auf den höheren Wert aus Anschaffungskosten oder Katasterwert ohne Grundstück, und jährlich 10 % der mitvermieteten Möbel. Zinsen plus Reparaturen dürfen die Miete nicht übersteigen; der Rest wird 4 Jahre vorgetragen.
Wenn die Immobilie leer steht
Eine Immobilie in Spanien, die weder vermietet noch Ihr Hauptwohnsitz ist, wird auf ein fiktives Einkommen besteuert: 2 % ihres Katasterwerts oder 1,1 %, wenn die Werte der Gemeinde kürzlich revidiert wurden, anteilig für die Tage des Leerstands. Kosten sind nicht abziehbar, und der Satz ist derselbe: 19 % oder 24 %. Ganzjährige Kosten für diese Tage sind ebenfalls nicht abziehbar, selbst wenn die Wohnung inseriert war.
Eine Erklärung pro Immobilie und pro Eigentümer
Jeder Eigentümer reicht für seinen Anteil ein eigenes Modelo 210 ein, für jede Immobilie. Mieten mehrerer Mieter derselben Immobilie können in einer Jahreserklärung zusammengefasst werden. Ein negatives Ergebnis wird mit null erklärt und nie erstattet.
Neue Fristen für 2026
Die Verordnung HAC/623/2026 (Orden HAC/623/2026) hat die Termine verschoben. Für Mieten aus 2026 mit Steuerzahlung reichen Sie vom 1. bis 20. April 2027 ein. Eine Nullerklärung wird vom 1. bis 20. Januar 2027 eingereicht, die Leerstandstage vom 1. April bis 31. Dezember 2027.
Was dieser Rechner nicht abdeckt
Doppelbesteuerungsabkommen, die Spanien das Recht geben, die Miete ohne Obergrenze zu besteuern, sodass die Entlastung in Ihrem Land beantragt wird. Mieter, die Unternehmen sind und die Steuer einbehalten. Ferienvermietungen mit hotelähnlichen Leistungen, die eine gewerbliche Tätigkeit sein können. Und das Gerichtsverfahren darüber, ob Eigentümer außerhalb der EU Kosten abziehen dürfen.
Amtliche Quellen
Regeln am 9. November 2026 anhand dieser Quellen geprüft.
- Texto refundido de la Ley del IRNR (RDLeg 5/2004), arts. 13, 24, 25, 27 y 31
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 23 y 85
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), arts. 13 y 14
- Orden HAC/623/2026: plazos de presentación del Modelo 210
- Agencia Tributaria: tipos de gravamen del IRNR
- Agencia Tributaria: novedades del Real Decreto-ley 29/2026
Leitfäden und Abläufe zum Ergebnis
Nutzen Sie die Berechnung als Ausgangspunkt, prüfen Sie die Annahmen und übernehmen Sie das Ergebnis in den passenden PropFlow-Ablauf.
Fragen
- Muss ich ein Modelo 210 einreichen, wenn meine Immobilie in Spanien leer steht?
- Ja, wenn es sich um eine städtische Immobilie handelt, die Sie als Nichtresident besitzen, und sie nicht vermietet war. Sie erklären ein fiktives Einkommen von 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts für die Tage des Leerstands, besteuert mit 19 % oder 24 %. Für 2026 reichen Sie zwischen dem 1. April und dem 31. Dezember 2027 ein.
- Kann ein im Vereinigten Königreich Ansässiger Kosten von spanischen Mieteinnahmen abziehen?
- Nach geltendem Recht nicht. Seit dem Brexit zahlen Ansässige des Vereinigten Königreichs 24 % auf die Bruttomiete ohne Abzüge. Spaniens Oberster Gerichtshof hat angenommen, einen Fall dazu zu prüfen, ob dies gegen den freien Kapitalverkehr verstößt; das kann sich also ändern. Bis zu seinem Urteil wird die Bruttomiete besteuert.
- Was, wenn meine Kosten höher sind als die Miete?
- Sie reichen das Modelo 210 mit null ein. Ein Verlust wird weder erstattet noch mit anderen Einkünften verrechnet. Zinsen und Reparaturen über der Miete können vorgetragen und in den nächsten 4 Jahren abgezogen werden.
- Mein Mieter ist ein Unternehmen. Muss ich trotzdem eine Erklärung abgeben?
- Ein spanisches Unternehmen oder ein gewerblicher Mieter muss 19 % oder 24 % der Bruttomiete einbehalten und an das Finanzamt abführen. Für Einkünfte mit Steuereinbehalt ist daher meist keine eigene Erklärung nötig. Wenn Sie in der EU oder im EWR leben und abziehbare Kosten haben, können Sie ein Modelo 210 einreichen, um die Differenz zurückzufordern.
- Senkt das Doppelbesteuerungsabkommen mit meinem Land den Satz?
- In der Regel nicht. Doppelbesteuerungsabkommen erlauben Spanien, Mieten aus Immobilien in Spanien ohne Begrenzung zu besteuern, daher gilt der Satz von 19 % oder 24 %. Die Entlastung von der Doppelbesteuerung wird in Ihrem Ansässigkeitsland beantragt.
- Kann ich die Ermäßigung von 50 % oder 60 % für Langzeitvermietung nutzen?
- Nein. Die Ermäßigungen für die Vermietung einer Wohnung gehören zur Einkommensteuer für Ansässige (IRPF). Die Nichtresidentensteuer erlaubt Ansässigen der EU und des EWR den Abzug von Kosten, aber nicht diese Ermäßigungen.