Calculadora del Modelo 210
Calcula el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) de un inmueble en España en 2026: por el alquiler cobrado y por los días que estuvo vacío. Sigue la normativa vigente a 9 de noviembre de 2026 e indica dónde tu caso depende todavía de una decisión pendiente.
El año en que entró en vigor la ponencia de valores del municipio. Lo puedes consultar en la Sede del Catastro o en tu ayuntamiento. Solo cuenta para los días en que el inmueble estuvo vacío.
- Alquiler cobrado
- 10.800,00 €
- Intereses y reparaciones
- − 3000,00 €
- IBI, comunidad, seguros, servicios y suministros
- − 2454,00 €
- Amortización de la construcción (3%)
- − 2700,00 €
- Amortización del mobiliario (10%)
- − 500,00 €
- Base imponible, tu parte del 100,0%
- 2146,00 €
- Alquiler con cuota a ingresar: del 1 al 20 de abril de 2027.
Estimación con la normativa vigente a 9 de noviembre de 2026 para el ejercicio 2026, no es asesoramiento fiscal. Supone un solo inmueble, los tipos españoles y que el inquilino no ha practicado retención. Comprueba tu caso con la Agencia Tributaria.
Cómo usarla
- 1Elige dónde tienes tu residencia fiscal. Decide el tipo, 19% o 24%, y si puedes deducir gastos.
- 2Introduce el alquiler cobrado en 2026, los días alquilado y tu porcentaje. Si resides en la UE o el EEE, añade los gastos del año.
- 3Consulta el impuesto por el alquiler y por los días vacío, y el plazo de cada Modelo 210.
Cómo usar el resultado
19% o 24%: qué decide el tipo
Tu país de residencia fiscal, no tu nacionalidad. Los residentes en otro país de la UE, Islandia, Noruega o Liechtenstein pagan el 19% sobre el alquiler menos los gastos. El resto, incluidos los residentes en Reino Unido desde el Brexit, paga el 24% sobre el alquiler íntegro. El 19% y los gastos exigen un certificado de residencia fiscal de tu país.
Qué gastos puedes deducir
Si resides en la UE o el EEE: intereses de la hipoteca, reparaciones y conservación, IBI y tasas, comunidad, seguros, agencia y gestión, gastos jurídicos y los suministros que pagues. También el 3% anual de la construcción, sobre el mayor entre su coste de compra y su valor catastral sin el suelo, y el 10% anual del mobiliario alquilado con el piso. Intereses más reparaciones no pueden superar el alquiler; el exceso se arrastra 4 años.
Cuando el inmueble está vacío
Un inmueble en España que no está alquilado y no es tu vivienda habitual tributa por imputación de rentas: el 2% de su valor catastral, o el 1,1% si los valores del municipio se revisaron hace poco, en proporción a los días vacío. No se deduce ningún gasto y el tipo es el mismo 19% o 24%. Los gastos anuales de esos días tampoco son deducibles, aunque el piso estuviera anunciado.
Una declaración por inmueble y por propietario
Cada propietario presenta su propio Modelo 210 por su parte y por cada inmueble. Las rentas de varios inquilinos del mismo inmueble pueden ir en una declaración anual. Un resultado negativo se declara a cero y nunca se devuelve.
Plazos nuevos para 2026
La Orden HAC/623/2026 cambió las fechas. Por el alquiler de 2026 con cuota a ingresar se presenta del 1 al 20 de abril de 2027. La declaración con cuota cero, del 1 al 20 de enero de 2027, y los días vacío, del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027.
Lo que esta calculadora no incluye
Los convenios de doble imposición, que dejan a España gravar el alquiler sin límite, por lo que la deducción se pide en tu país. Los inquilinos que son empresas, que practican retención. Los alquileres turísticos con servicios de tipo hotelero, que pueden ser una actividad económica. Y el pleito sobre si los propietarios de fuera de la UE pueden deducir gastos.
Fuentes oficiales
Reglas comprobadas con estas fuentes el 9 de noviembre de 2026.
- Texto refundido de la Ley del IRNR (RDLeg 5/2004), arts. 13, 24, 25, 27 y 31
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 23 y 85
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), arts. 13 y 14
- Orden HAC/623/2026: plazos de presentación del Modelo 210
- Agencia Tributaria: tipos de gravamen del IRNR
- Agencia Tributaria: novedades del Real Decreto-ley 29/2026
Guías y flujos para el resultado
Usa el cálculo como punto de partida, revisa los supuestos y lleva el resultado al flujo de PropFlow correspondiente.
Preguntas
- ¿Tengo que presentar el Modelo 210 si mi piso en España está vacío?
- Sí, si es un inmueble urbano que tienes como no residente y no estuvo alquilado. Declaras una imputación del 1,1% o del 2% del valor catastral por los días vacío, al 19% o al 24%. Por 2026 se presenta entre el 1 de abril y el 31 de diciembre de 2027.
- ¿Puede un residente en Reino Unido deducir gastos del alquiler en España?
- No con la ley actual. Desde el Brexit, los residentes en Reino Unido pagan el 24% sobre el alquiler íntegro, sin gastos. El Tribunal Supremo ha admitido un recurso sobre si esto vulnera la libre circulación de capitales, así que puede cambiar; mientras no resuelva, tributa el alquiler íntegro.
- ¿Y si mis gastos superan el alquiler?
- Presentas el Modelo 210 con cuota cero. La pérdida no se devuelve ni se compensa con otras rentas. Los intereses y reparaciones que superen el alquiler se pueden deducir en los 4 años siguientes.
- Mi inquilino es una empresa. ¿Tengo que presentar?
- Una empresa o un inquilino profesional en España debe retener el 19% o el 24% del alquiler íntegro e ingresarlo en Hacienda, así que por las rentas con retención normalmente no tienes que presentar. Si resides en la UE o el EEE y tienes gastos deducibles, puedes presentar el Modelo 210 para recuperar la diferencia.
- ¿El convenio con mi país rebaja el tipo?
- Normalmente no. Los convenios permiten a España gravar sin límite el alquiler de inmuebles situados en España, así que se aplica el 19% o el 24%. La doble imposición se corrige en tu país de residencia.
- ¿Puedo aplicar la reducción del 50% o 60% por alquiler de vivienda?
- No. Esas reducciones son del IRPF de los residentes. El impuesto de no residentes permite a los residentes en la UE y el EEE deducir gastos, pero no esas reducciones.